Jak se vyhnout AMT: 13 kroků (s obrázky)

Obsah:

Jak se vyhnout AMT: 13 kroků (s obrázky)
Jak se vyhnout AMT: 13 kroků (s obrázky)

Video: Jak se vyhnout AMT: 13 kroků (s obrázky)

Video: Jak se vyhnout AMT: 13 kroků (s obrázky)
Video: How to Get a Copy of Your Birth Certificate | 2023 2024, Březen
Anonim

Alternativní minimální daň (AMT) byla navržena vládou Spojených států jako způsob, jak zajistit, aby se vysoce vydělávající jednotlivci a korporace nevyhýbali placení daní kvůli četným srážkám a výjimkám, které jsou každý rok k dispozici. Kvůli faktorům, jako je inflace, však rostoucí počet jednotlivců může klesnout nad hranici příjmu, při které začíná AMT. Jednotlivci jsou povinni platit podle toho, co je vyšší-běžná daň nebo AMT. Pečlivé finanční plánování během každého daňového roku a účtování běžných daňových faktorů, jako jsou investice, domácí výdaje a srážky, vám může pomoci snížit vaši povinnost vůči AMT nebo se jí zcela vyhnout.

Kroky

Část 1 ze 4: Plánování vašich investic

Vyhněte se AMT Krok 1
Vyhněte se AMT Krok 1

Krok 1. Maximalizujte své příspěvky do důchodu

Důchodový plán, jako je 401 (k), vám umožňuje poskytovat příspěvky, které snižují částku vašeho zdanitelného příjmu. Plná částka příspěvků povolená v rámci takového plánu pomáhá snížit váš příjem a odpovědnost za AMT.

  • Aktuální informace o limitech příspěvků lze nalézt v IRS Publications 590-A (pro IRA) a 560 (401 (k) plány).
  • Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, může mít stejný přínos maximální přípustný roční příspěvek na váš plán SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 (k) nebo podobný plán.
Vyhněte se AMT Krok 2
Vyhněte se AMT Krok 2

Krok 2. Vyhněte se dluhopisům ze soukromé činnosti a jiným zdrojům investičních příjmů, které nejsou osvobozeny od daně

Některé druhy úroků, které jsou obvykle osvobozeny od daně, nejsou podle AMT osvobozeny. Velmi častým příkladem je úrok získaný z takzvaných dluhopisů „soukromé činnosti“. Tyto typy dluhopisů jsou vydávány k financování soukromých, nevládních projektů, jako je výstavba budov.

  • Pokud máte investiční portfolio, které není založeno na daňově odloženém účtu, jako je IRA, můžete snížit dopad, který má na váš závazek AMT, investováním do dluhopisů osvobozených od daně a daňově efektivních podílových fondů. Promluvte si se svým finančním poradcem nebo investičním makléřem o nejlepších možnostech pro vaše portfolio.
  • Nákup dluhopisů osvobozených od daně není vždy nejlepší strategií. Protože maximální daň je 28%, rozdíl v úrokových sazbách mezi dluhopisem osvobozeným od daně a zdanitelným dluhopisem musí být 28% nebo méně, aby bylo možné investovat do dluhopisu osvobozeného od daně. Jinými slovy, někdy je investice do zdanitelného dluhopisu a daňový zásah pro vaše portfolio lepší než nákup dluhopisu osvobozeného od daně.
Vyhněte se AMT Krok 3
Vyhněte se AMT Krok 3

Krok 3. Rozhodněte, jak nakládat s akciovými opcemi, je -li to relevantní

Pokud váš zaměstnavatel nabízí možnosti motivačních akcií (ISO), chcete tuto možnost uplatnit a budete čelit AMT, budete muset pečlivě plánovat. ISO jsou často nabízeny za zvýhodněnou cenu; v rámci pravidelného daňového systému vám budou zdaněny investice ISO pouze při jejich prodeji. Pokud však podléháte AMT, budete dlužit daně z rozdílu mezi skutečnou tržní hodnotou akcie a cenou, kterou jste za ni skutečně zaplatili.

  • Akcie můžete prodat do konce daňového roku, ve kterém uplatňujete ISO. Pokud akcie klesnou, budete podléhat pouze pravidelné dani ze zisku mezi částkou, kterou jste za akcii skutečně zaplatili, a nižší tržní cenou a výnosy z investic nebudou podrobeny AMT.
  • Výběr způsobu začlenění ISO do vašeho investičního portfolia a daňové situace může být extrémně komplikovaný. Nejlepší je nechat si daňového poradce (nebo daňový software, který znáte) důkladně analyzovat vaše finance, promítnout výsledek řady různých potenciálních scénářů a pomoci vám rozhodnout, který je ve vašem případě nejlepší.

Část 2 ze 4: Plánování domácích výdajů

Vyhněte se kroku 4 AMT
Vyhněte se kroku 4 AMT

Krok 1. Využijte hypotéku na bydlení pro účely přímo související s vaším domovem

Vzhledem k zákonu o snížení daní a zaměstnání z roku 2017 již nemůžete odečíst úroky z hypotéky na vlastní kapitál u půjček na vlastní kapitál, které byly uzavřeny v roce 2018 nebo později, pokud byly výnosy z úvěru použity z osobních důvodů (platí jak pro běžnou daň z příjmu, tak pro AMT). Pokud tedy podléháte AMT, neexistuje žádná pobídka k uzavření hypotéky na vlastní kapitál, pokud prostředky nepoužijete na nákup, stavbu nebo vylepšení svého domova.

Všimněte si toho, že pokud jste si před rokem 2018 vzali půjčku na vlastní kapitál a použili prostředky z osobních důvodů, stále můžete odečíst související úroky u pravidelné daně z příjmu, ale ne u AMT

Vyhněte se AMT Krok 5
Vyhněte se AMT Krok 5

Krok 2. Zvažte pronájem místo nákupu nemovitosti

Pronájem namísto vlastnictví domu nebo zaplacení hypotéky může pomoci snížit vaše šance, že budete podléhat AMT, zvláště pokud jsou ve vaší oblasti vysoké daně z nemovitosti. Pokud si pronajmete dům, obvykle nejste zodpovědní za placení daní z nemovitosti a nemusíte se obávat, že je zahrnete do svých daní.

  • V rámci pravidelného daňového systému můžete z částky daně, kterou dlužíte, často odečíst všechny daně z nemovitosti, které zaplatíte; podle AMT mohou být tyto případné srážky připočteny zpět k vašim zdanitelným příjmům, jejich zvýšením a částkou daně, kterou můžete dlužit.
  • Všimněte si toho, že celkový státní a místní daňový odpočet (který zahrnuje daně z majetku a příjmu) je nyní omezen na 10 000 $.
  • Zatímco pronájem může snížit částku daně, kterou dlužíte, může také způsobit ztrátu zhodnocení kapitálu, které potenciálně pochází z vlastnictví vašeho vlastního domu. Proto je nejlepší tuto možnost pečlivě zvážit spolu s dalšími faktory, které ve vaší situaci platí.
Vyhněte se kroku 6 AMT
Vyhněte se kroku 6 AMT

Krok 3. Zvažte přesun do státu bez daně z příjmu a s nízkými daněmi z nemovitosti

Pokud žijete ve státě s nízkými (nebo žádnými) státními, místními a majetkovými daněmi, nebudou tyto částky při rozhodování o tom, zda se na vás vztahuje AMT, účinně zváženy. Pokud již v takovém stavu nežijete, můžete zvážit přestěhování do jednoho, pokud to vyhovuje vaší finanční a osobní situaci.

Pokud uvažujete o přestěhování do jiné oblasti, prozkoumejte životní náklady v této oblasti. Pokud byste tam měli žít, zohledněte to ve své hypotetické finanční situaci a rozhodněte se, zda by stěhování bylo rozumnou volbou

Část 3 ze 4: Maximalizace vašich odpočtů

Vyhněte se kroku 7 AMT
Vyhněte se kroku 7 AMT

Krok 1. Položkujte mnoho běžných odpočtů místo standardního odpočtu

Podle AMT vám není povoleno vzít standardní daňový odpočet. Nárokování mnoha podrobných odpočtů vám však umožní snížit daň, kterou dlužíte, a to i v případě, že rozepsané odpočty budou nižší než standardní odpočet.

Vyhněte se AMT Krok 8
Vyhněte se AMT Krok 8

Krok 2. Vyhněte se různým položkovým odpočtům kvůli změnám daňového zákona

Zákon o daňových škrtech a zaměstnáních z roku 2017 uvádí, že od roku 2018 do roku 2025 nejsou povoleny různé srážky podle položek. Navíc podle AMT nejsou povoleny různé odpočty, obvykle výdaje související se zaměstnanci, které nejsou hrazeny zaměstnavatelem. Pokud máte takové výdaje, měli byste se je pokusit odstranit nebo změnit způsob, jakým za ně platíte:

  • Požádejte svého zaměstnavatele, aby vám uhradil výdaje související s prací. Tímto způsobem nahradíte ušlý příjem a výdaje nebudou podle AMT považovány za zdanitelný příjem.
  • Pro daňové účely je nejlepší, když vám zaměstnavatel nahradí výdaje, než aby vám poskytl zálohu (která bude považována za zdanitelný příjem).
  • Pokud vám zaměstnavatel nebude nebo nemůže proplatit výdaje, zvažte vyjednávání. I když vám zaměstnavatel uhradí část výdajů nebo pokud za výměnu vezmete nižší mzdu, můžete vyjít dopředu.
  • Jste-li samostatně výdělečně činní, uplatněte si své obchodní výdaje v rozvrhu C, a nikoli jako různé rozepsané srážky v rozvrhu A. Tím se snižuje vaše AGI a zabráníte ztrátě srážek na AMT.
Vyhněte se AMT Krok 9
Vyhněte se AMT Krok 9

Krok 3. Plaťte daně z majetku a státní/místní daně z příjmu, když to dává největší smysl

Ve většině případů vám AMT neumožňuje rozepsat odpočty za platbu mnoha běžných daní, jako jsou daně z majetku a státní a místní daně z příjmu. V rámci pravidelného daňového systému je často dobré tyto daně zaplatit předem (zaplatit je například v prosinci, pokud jsou splatné například v lednu), abyste maximalizovali své odpočty. Pokud se však na vás může vztahovat AMT, neexistuje pobídka k předčasnému placení těchto daní.

  • Mějte na paměti, že 10 000 $ je limit pro celkové státní a místní daňové odpočty (což zahrnuje daně z majetku a příjmu).
  • Podle AMT jsou povoleny daně, které lze odečíst podle obchodního plánu (plán C), plánu pronájmu (plán E) nebo plánu farmy (plán F).
  • Pokud jste OSVČ, můžete si některé z těchto daní uplatnit jako odpočet, pokud jsou součástí odpočtu z domácí kanceláře. Tento typ odpočtu snižuje vaši AGI a výši vašeho příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, který podléhá AMT.
Vyhněte se kroku 10 AMT
Vyhněte se kroku 10 AMT

Krok 4. Načasujte lékařské výdaje, abyste se vyhnuli AMT

Srážky za lékařské výdaje jsou povoleny pouze tehdy, pokud překročí 10% vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI) pro AMT i běžný daňový systém.

  • Zaregistrujte se k plánu slev na zdravotní náklady před zdaněním, pokud vám to zaměstnavatel nabízí. To sníží váš plat před zdaněním a může vám pomoci snížit daň AMT a/nebo pravidelný systém.
  • Pokud máte nevyřízené lékařské zákroky s flexibilními daty, můžete je odložit až do daňového roku, ve kterém stojíte před AMT; pokud výdaje přesahují 10 procent vaší AGI, můžete je odečíst.

Část 4 ze 4: Seznámení s předpisy AMT

Vyhněte se AMT Krok 12
Vyhněte se AMT Krok 12

Krok 1. Zjistěte, kdy rozhodně musíte vyplnit formulář IRS 6251

Pokud splňujete určité podmínky, jste povinni vyplnit formulář IRS 6251, abyste zjistili, jaký AMT dlužíte, pokud existuje. Pokud jste během daňového roku obdrželi nebo reklamovali některou z následujících položek, budete muset vyplnit formulář 5251:

  • Zrychlené odpisování
  • Zásobte uplatněním motivační opce na akcie a ve stejném roce jste akci neprodali
  • Úroky osvobozené od daně z dluhopisů na soukromou činnost
  • Náklady na nehmotné vrtání, oběh, výzkum, experimenty nebo těžbu
  • Amortizace zařízení na kontrolu znečištění nebo vyčerpání
  • Příjem (nebo ztráta) z činností farmy v daňových přístřešcích nebo pasivních činností
  • Příjmy z dlouhodobých smluv neuvedené pomocí metody procenta dokončení
  • Úroky placené na hypotéku na bydlení, pokud nebyla použita na koupi, stavbu nebo vylepšení vašeho domu
  • Náklady na investiční úroky vykázané na formuláři 4952
  • Odpočet čisté provozní ztráty
  • Alternativní minimální daňové úpravy z majetku, svěřenského fondu, volby velkého partnerství nebo družstva
  • Vyloučení § 1202
  • Jakýkoli obecný obchodní kredit v části I na formuláři 3800
  • Zóna zmocnění a úvěr na podporu zaměstnanosti komunity
  • Kvalifikovaný kredit na elektromobil
  • Úvěr na alternativní palivo pro tankování vozidla
  • Kredit za minimální daň za předchozí rok
Vyhněte se kroku 14 AMT
Vyhněte se kroku 14 AMT

Krok 2. Pečlivě zkontrolujte formulář IRS 6251

Pokud se na AMT vztahujete nebo na něj můžete vztahovat, pečlivě si prostudujte formulář 6251 a doprovodné pokyny, abyste získali podrobný přehled prvků použitých pro výpočet závazku AMT. Ujistěte se, že jste vyplnili formulář správně, abyste předešli problémům.

Krok 3. V případě potřeby získejte pomoc od daňového profesionála

Daňové zákony a formuláře mohou být velmi matoucí, zejména kvůli každoročním změnám daňového práva. Pokud máte nějaké dotazy nebo obavy, setkejte se s daňovým profesionálem, jako je certifikovaný účetní.

Tipy

  • Vzhledem k zákonu o snížení daní a zaměstnání z roku 2017 bude AMT od roku 2018 do roku 2025 podléhat méně lidí.
  • Některé situace, které zohledňují výpočty AMT, jsou velmi specifické. Pokud máte například vyčerpání z těžby, ropy, plynu, dřeva nebo podobných činností, můžete to vypočítat pouze pro účely AMT pomocí metody „nákladů“(v běžném daňovém systému můžete vyčerpání vypočítat pomocí nákladové metody nebo procentuální metoda). Pečlivě si prostudujte formuláře a publikace IRS související s AMT nebo si promluvte s daňovým profesionálem, abyste plně porozuměli těmto konkrétním situacím a tomu, jak se vás mohou, ale nemusí týkat.
  • V minulosti Kongres pravidelně schvaloval „opravy“, aby upravil předpisy AMT. Daňové předpisy-včetně hranice příjmu, která vám může podléhat AMT-se tedy mohou rok od roku měnit. Vždy se podívejte na nejaktuálnější informace a formuláře od IRS a vašeho daňového poradce nebo softwarového programu pro přípravu daní.
  • Předpisy týkající se AMT mohou být extrémně komplikované. Kontrola vašich financí a daňové situace u znalého daňového odborníka může vyústit v nejvíce specificky přizpůsobený plán, jak se vyhnout AMT.

Doporučuje: